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       上海师范大学基本建设财务管理规定

        为进一步规范我校基建财务管理制度,加强学校项目建设资金管理和安全,提高资金使用效益,保证基建工作的顺利进行,根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》和学校的实际情况,特制定管理规定如下。

一、 设立基本建设项目的财务规定

1.  本规定适用于学校基本建设项目以及房屋修缮中工程投资在50万元以上的修缮项目(以下统称基建项目)。
2.  基本建设财务管理的基本任务是:贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策;依法、合理、及时筹集、使用建设资金;做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作,严格控制建设成本,减少资金损失和浪费,提高投资效益。
3.  设立新基建项目,属重大投资(融资)项目,须按照基本建设规定和“三重一大”的决策程序,必须组织相关专家进行科学论证,经学校相关领导小组研究后,提交学校最高决策机构集体讨论决定。
若基建项目在执行过程中超预算、概算10%以上的,需经分管基建校领导审定,除此之外,须仍按基本建设规定和“三重一大”的决策程序,组织相关专家进行科学论证和相关领导小组研究后,提交学校最高决策机构集体讨论决定。
4.  学校基建项目支出实行分级授权审批制度,分别由校长、协管财务校领导、分管基建校领导、基建处长四级授权审批制度,具体审批额度由上一级领导书面授权确定。
5.  学校一级财务机构做好基本建设财务管理的基础工作,严格按照批准的概预算建设内容,做好帐务设置和帐务管理,建立健全内部财务管理制度;学校相关部门对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录;及时掌握工程进度,定期进行财产物资清查;按规定向财政部门报送基建财务报表。
6.  学校基建项目的财务控制,应按照相关规定由审计处聘请投资监理,对基建项目的投资使用状况进行全过程监控。
二. 使用基本建设项目经费的规定
1. 认真贯彻执行国家在财经方面的方针、政策、法律、法规及相关财务制度。
2. 基建财务由校财务处统一管理,所有基建资金的收支均应纳入校财务处管理。基建项目资金,必须专款专用,不得随意挤占或挪用。
3. 严格监督基建资金的使用情况,对资金来源、投资使用和资金完成的三个阶段,认真做好日常的会计核算、记账、算账、报账的工作。必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确、账目清楚、按期报账。
4. 严格履行会计手续,基建资金的使用必须按程序由负责基建工作的项目负责人和相关领导签批后方能使用。
5. 基建财务人员必须严格执行财经纪律,保护国家基建资金的完整和安全。
6. 按照国家财务制度的规定,认真编制凭证及月报、年终决算,做到报表及时、数字真实准确、内容完整、实事求是。
7. 认真审核原始凭证,对违反财经制度、不真实和不符合基建开支范围和开支标准的票据一律拒绝报
8. 发现下列任何一种情况时,基建财务人员均有权拒绝办理工程款拨付手续。

① 收款单位与合同签证单位名称不一致而又缺少必要的法律授权手续的;
② 未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的;
③ 工程施工或验收中发现重大质量问题的;
④ 建设单位(甲方)经手人不到场,由施工单位(乙方)人员直接在财务处办理工程款拨付手续的。

9.  实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目,应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。
10. 建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理,应收,应付款项要及时清理,清理出来的结余资金按有关规定处理。
11. 严格执行工程价款结算的制度规定,坚持按照规定的工程价款结算程序和《合同》或《协议》支付资金。与施工单位签定的施工合同中确定的工程价款结算方式要符合财政支出预算管理的有关规定。工程建设期间,与施工单位进行工程价款结算,建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金,待工程竣工验收一年后再清算。

三.基本建设项目的合同规定

1. 基建财务须参与工程合同的审订和修改补充工作,对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查;
2. 基建财务人员须熟悉工程合同的各项条款;
3. 严格按合同办事;
4. 签订施工合同必须遵守国家《经济合同法》等法律法规;

四.基本建设项目的会计内部控制

1.一般采用贷记凭证支付相关款项,如确因工作需要暫付款项领取支票者,首先填制借款单,写清日期、用途、预算金额,经领导签字后出纳方可签发,签发支票必须填好签发日期和用途,字迹要工整清楚、不得涂改。印章要分开存放,设专人保管。
2.基建工程款项开支一律按合同,经分级授权负责人审批;
3.支付支票后需尽快报帐,一般不超过十天,外出人员不得超过一个月,如到期不能报帐要追究经办人员的责任,在未处理完毕之前不得再行支用;
4.如发生支票遗失现象,应立即通知财务并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告一切后果由丢失者自负。
5.各项目工程开工前需将经签证的合同、协议交财务存档。无合同、无协议的项目财务一律不予支付工程款和结算。
6.工程款审批程序

(1)  根据合同约定,由工程承包方填写“工程项目付款审批表”提出申请。
(2)  经工程承包方、施工监理、投资监理、建设单位等有关人员依次签字盖章。
(3)  报主管处长审批签字;
(4)  财务人员根据上述审批程序审核无误,方可办理工程款拨付手续。
(5)  工程竣工验收合格,要预留工程结算款的 5% 作为质量保证金。
(6)  根据资产处提供的水电费单据,按相关规定从工程结算中扣回水电费。
(7)  征地、报建、勘察、设计费等项目前期费用的报帐工作,由基建规划处与有关部门共同办理。

7.基建财务工作必须密切联系基建工作实际,确保基建财务工作达到应有的深度,使基建财务管理既能发挥对基建工程质与量的有效控制,又能避免基建与基建财务"两张皮"现象;
8.基建财务人员要增强服务意识和现场意识,经常深入基建规划处各科室和施工现场了解、掌握工程进度、工程质量等各种与基建财务有关的资料和实际情况,力争做到跟踪到位,服务到位,管理到位,控制到位,减少损失和浪费,提高投资效益。
9.基建财务人员要按照有关档案管理规定加强财务档案管理,做好财务档案资料的整理、立卷和上交工作。

五. 基本建设项目的会计核算规定

1. 建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。
2. 建筑安装工程投资支出是指按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本,其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。
3.  设备投资支出是指按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本,包括需要安装设备、不需要安装设备、和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。
需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来,安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备;不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。
4. 待摊投资支出是指按项目概算内容发生的,按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出,包括:建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究实验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、(贷款)项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。
严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出,不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。
5. 建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资,冲减工程成本。
6. 其他投资支出是指按项目概算内容发生的构成基本建设实际发生的其他支出。
7. 基建项目工程报废,必须经有关部门鉴定。报废单项工程的净损失经财政部门批准后,作增加建设成本处理,计入待摊投资。
8. 为基建项目配套的专用设施投资,包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等,产权归属学校的,计入交付使用资产价值;产权不归属学校的,作转出投资处理,冲销相应的资金。
9. 基建收入是指在基本建设过程中形成的各项索赔.违约金等收入,应冲减工程成本。

六.基本建设项目竣工决算的规定

1. 建设项目按批准的设计文件规定的内容建成,项目符合设计要求,能够          正常使用时,应及时组织验收,移交使用。
2. 基本建设项目竣工时,应编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目,单项工程竣工,具备交付使用条件的,可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。财务决算报告应由财务监理签字审定。
3. 基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值,反映竣工项目建设成果的文件,是办理固定资产交付使用手续的依据。要认真执行有关的财务核算办法,严肃财经纪律,实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算,做到编报及时,数字准确,内容完整。
4. 学校应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作,在完成竣工财务决算后的1个月内办理新建房屋固定资产手续。
5. 基本建设项目竣工财务决算的依据,主要包括:可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件;招投标文件(书);历年投资计划;经财政部门审核批准的项目预算;承包合同、工程结算等有关资料;有关的财务核算制度、办法;其他有关资料。基本建设项目的竣工财务决算,按有关规定向上级单位报批。
6. 在编制基本建设项目竣工财务决算前,学校相关部门要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿,做到帐帐、帐政、帐实、帐表相符。各种材料、设备、工具、器具等,要逐项盘点核实,填列清单,妥善保管,或按照国家规定进行处理,不准任意侵占、挪用。
7. 基本建设项目竣工财务决算的内容,主要包括以下两个规定:

       (一)基本建设项目财务决算报表
             主要有以下报表:
         1.封面
         2.基本建设项目概况表
         3.基本建设项目竣工财务决算表
         4.基本建设项目交付使用资产总表
         5.基本建设项目交付使用资产明细表
       (二)竣工财务决算说明书
             主要包括以下内容:
         1.基本建设项目概况
         2.会计帐务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况
         3.基建结余资金等分配情况
         4.主要技术经济指标的分析、计算情况
         5.基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议
         6.决算与概算的差异和原因分析
         7.需说明的其他事项
七、本规定解释权归财务处和基建规划处,从2009年7月1日起试行。

 

   

上海师范大学
2009年6月15日